二零二六年年初的时候，财税领域传来了重大消息，那就是地方附加税改革正式开启，将咱们所熟知的“一税两费”，也就是城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加，合并成为一个全新的税种。好多人一听到“新税种”便慌张起来，担忧税负会有所增加，实际上此次改革的核心在于减负、规范以及放权，并非是“加税”。就在今天，用通俗易懂的话把改革的核心变化、开征的流程、对企业和个人造成的影响、准备工作一次性讲解透彻，所有的内容均源自于官方文件，真实且是能够查到的。

一、先搞懂：地方附加税到底是什么，改的是哪三项

想清楚改革这件事，就得先弄明白当下所缴纳的“一税两费”究竟是什么，它们始终跟随着增值税、消费税前行运行，好多人虽然交了这些费用，然而却根本没有搞清楚其内在本质是什么。

1. 现行“一税两费”：税+费混在一起，规则不统一

城市维护建设税，它是法定税种，于1985年开征此税，自2021年9月1日起依照《城建税法》来执行，按照纳税人所在地细分出3档税率，分别是市区为7%，县城或者镇是5%，其他地方则为1%，且这一税种专门用以城市维护建设。

1986年开始征收的教育费附加，属于政府收费，其征收率全国统一为3%，专门用于教育事业的发展。

地方教育附加，它是属于政府收费范畴的，在2011年的时候实现了全面开征，其征收率在全国是统一的，为2%，它的作用是作为教育经费的补充。

这三者的计税依据是完全相同的，均为实际缴纳的增值税、消费税税额，并且都是与主税做到同步申报、同步缴纳，其收入全部归属地方，然而法律层级、管理规则存在差异，申报时需要填写3张表，颇为繁琐不便。

2. 改革后：“一税两费”变“地方附加税”，单一法定税种

2024年7月，二十届三中全会第一次提出了合并的思路，2026年3月，中央预算报告明确表示要推动改革，这标志着从研究状态到落地实施的关键跨越，计划在2029年以前完成全面施行。

改革过后，城市建设维护税，以及教育费附加，还有地方教育附加，合并成为了地方附加税，并且统一被纳入到税收法定的框架范围之内，其核心要点是“税费平移、减负提效、赋予地方的自身自主权”，并非是新开设的征税种类，也不会额外去增加负担。

二、核心变化：3大改变，和你我钱袋子直接相关

改革并非替换名称，而是从“税费同时存在”转变为“单一的税种”，这属于本质层面的升级，其中最为关键的存在三点，每一点均能够直接对企业以及个人的办税成本、税负水平产生影响。

1. 变化一：3变1，报税大减负，告别重复填报

曾经在申报增值税之后，又要单独去申报消费税，之后呢，还得另行申报城建税，还要单独申报教育费附加，并且还要单独申报地方教育附加，这得分别填写三张表，要进行三次计算，还得经过三次核对，如此一来，财务人员会耗费不少时间，而且还特别容易出现差错。

改革后：

整合成单一税种，填写一张申报表，进行一次计算，与增值税和消费税同时申报、同时缴纳，其操作如同当下申报附加税那般简便。

面对小微企业以及个体户而言，申报的次数被减少了一半，办税所需要的时间被大幅度地缩短，合规所产生的成本被直接地降低，不再需要反复去核对呈现出三项的税费数据了。

拿出一个事例来说，有一家小型微利企业，每个月都要申报增值税，以往的时候，需要填写三张附加税的表格，计算三遍税率；在进行改革之后，于增值税申报表之上填写一行数据，系统会自动计算出地方附加税，财务工作人员能够减少许多流程，小公司也不需要另外聘请兼职会计了。

2. 变化二：税率不再全国一刀切，地方自主定，更贴合实际

现今面临的问题在于：城市维护建设税依据不同地区来确定税率，然而教育费附加以及地方教育附加其费率是全国统一的（分别为3%与2%），无论经济状况是好还是差，均按照同一标准来缴纳，如此显得不够灵活。

改革后：

先是中央划定了税率浮动区间，像5%至10%这样的范围，其目的在于防止地区间出现费率方面的恶性竞争，之后各省份以及直辖市要在这个区间之内，依据自身经济状况，结合财政需求，考量民生需求，来确定适用的税率。

可能在经济发达地区，像北京、上海这类区域，选择较低税率，以此减轻企业负担并且吸引产业；而在财政紧张地区，比如中西部的县城，或许会选择稍高一些的税率，来保障民生方面的支出；并且在同一省内，省会、地级市以及县城同样有可能分档次确定税率，进而更加贴合地方的实际情况。

重中之重的原则是，始终秉持税负平移，在改革前后，整体的负担不会出现增加的情况，并非是为了达成“多收钱”这个目的，而是致力于让税负能够更加公平，能够更加适配地方的发展。

3. 变化三：法律层级提升，从“费”到“税”，监管更规范

以前，城建税属于“税”的范畴，教育费附加以及地方教育附加属于“费”的范畴，其法律层级较低，管理口径并不统一，退税规则存在差异，监管标准也不尽相同。

改革后：

一切均升级成为了法定税种，其征管环节、使用环节以及监管全流程都被纳入到了法治轨道之中，是由税务部门进行统一征收的，如此一来流程变得更加规范了，数据也变得更为互通了。

收入全部归属于地方领域，不再进行那样的强制专款专用，地方能够进行统筹，以此作用于教育方面、医疗方面、养老方面、城市基建方面、乡村振兴等重点民生范畴区域，资金使用变得更加透明化了，要接受人大以及社会的监督。

- 将“税费混杂”问题予以彻底解决，企业无需再去区分“税”与“费”的申报规则， 税务部门能够减少重复监管，征管效率得以大幅提升。

三、开征流程：三步走，2029年前全面落地

改革这事儿可不是一下子就能完成的，它有着明确清晰的时间表，还有具体能落地的各个步骤，对此企业与个人没必要慌张，其存在着两到三年的准备窗口期。

1. 第一步：立法程序（2026-2028年）

2026年时将会启动对于《地方附加税法》的立法调研，在其中要把税基明确出来，还要确定税率区间，也要制定征管规则，而且要规定好优惠政策等核心内容，与此同时会去征求各地的意见，也会征求各行业的意见。

2027年，达到完成立法审议状况，2028年时的阶段为公布正式法案 ，明确税率区间，明确实施细则 ，明确过渡期安排 ，推进税务系统升同步级 ，推进数据互通。

2. 第二步：试点运行（2028年）

选出三到五个不一样类型的省份来开展试点，不一样在哪里呢？有像东边的经济具有很大规模的省份，中西部那些财政方面存在比较大压力的省份，还有以县域经济作为主要构成的省份，通过这些试点去核实税率进行设定、征管的流程以及资金运用的可施行性。

- 试点期间，收集企业反馈，优化规则，为全国落地积累经验。

3. 第三步：全面落地（2029年前）

梳理试点所积累的经验，对法案予以修订并完善，推行至全国范围统一施行，地方依据中央所划定的税率区间，结合本地的实际情形来确定适用的税率同时进行公示。

符合标准的纳税人，在2023年至2027年的时间段之内，现行的“六税两费”减半征收优惠政策会持续执行，是可以正常享受相关优惠，这里并不因税费整合而改变优惠力度。

此刻的提醒是，改革到现在还没有落实下来，企业以及个体户依旧需要依照现行的“一税两费”规定，正常去进行申报，还要正常缴纳，不需要提前去调整核算的方式，安静等待官方发布细则就行啦。

四、对企业和个人：影响全拆解，不用怕加税

有好多人忧心“改革之后税负将会上涨”，实际上改革的关键要点在于减轻负担以及进行规范，对于不同的主体所造成的影响是不一样的，我们把它分开来讲。

1. 对企业：减负+规范，降低经营成本

规模小的企业以及个体户，其最大的利好之处在于报税得以简化，仅通过一张表就能完成，如此一来便减少了办税所需要的时间以及人力成本，这对于那种规模较小且财务人员数量较少的企业格外适宜，这种简化能让企业节省出精力去搞经营。

那对于大中型企业来言，存在着这样一些情况，其一，是合规成本得以降低，这是因为统一了税种规则，进而减少了税务方面的风险；其二，是地方税率能够自主进行调整，如此一来企业便可以依据地方政策去规划布局，就好比去中西部地区投资，有可能享受到更低的税率，从而降低综合税负。

对所有企业而言，要做到坚持税负平移，在改革前后，整体负担不会出现增加的情况，不会因合并了税种就产生额外缴税的现象，并且税务部门会加大政策解读的力度，以此来助力企业适应新规则。

2. 对个人：间接受益，民生保障更稳

个人不直接申报缴纳地方附加税，但会间接受益：

归地方的地方附加税收入，用于民生领域统筹，地方有了钱，便会加大教育投入，像改善学校设施，加大医疗投入，如提升医疗服务水平，加大养老投入，予以养老保障提升，加大城市基建投入，比如升级道路管网，最终每个居民得以惠及。

经改革，资金使用变得更为透明，任意一笔钱，皆可查找其去向。如此一来，可避免浪费现象，使得民生支出更具高效性，个人能够享受到更为优质的公共服务。

比如有个县城，原本的时候教育经费是不够的，在改革之后呢，能够去统筹地方附加税的收入，进而去新建公办的幼儿园，还能够改善小学的操场，如此一来家长也就不用再为孩子上学这件事情而发愁了；与此同时呢，又可以对县城的道路以及管网进行升级，这样居民出行就会更加方便，生活品质也就直接得到了提升。

五、关键注意事项：这3点别踩坑

在改革落地之前，企业需要提前去了解规则，个人同样也要提前知晓规则，以此来避免在后续过程中出现踩坑的情况，须知核心要点一共有3点。

1. 现在不用慌，按现行规则正常办事

改革处于立法阶段，要到2029年才会全面落地，当下仍需依照“一税两费”规定去申报、缴纳，无需提前对财务核算进行调整，也不用找税务部门咨询新规则，以此避免增添不必要的成本。

2. 关注税率区间，提前规划布局

改革后地方可在区间内定税率，企业要提前关注各地政策动态：

那有着计划要进行扩张的企业、能够去对比不一样省份所拥有的税率、进而选择综合成本是更低的地区来实现落地。

能够依据地方税率的不同，对自身经营策略予以调整，进而降低综合税负的企业，是那些已经在多个不同地方进行布局的企业。

3. 保留相关凭证，做好税务记录

无论企业，还是个人，都得妥善留存好增值税缴纳凭证，以及消费税缴纳凭证，还有附加税的申报记录，在改革落地之后，或许会需要借助这些数据去核对税负的变化情况，以此来防止出现争议。

六、改革背后：不是“加税”，是给地方松绑、给企业减负

不少人感到好奇，为何要开展此次改革呢？其核心之所在，乃是为了解决两个大问题，一个是地方财政方面存在的压力，另一个是税制呈现出的不规范状况。

1. 缓解地方财政压力，稳定基层财力

2016年的时候，营改增实施之后，营业税就退出了历史舞台，地方失去了主体税种，再加上经济下行，还有减税降费等诸多因素，地方财政收支的矛盾就不断加大了。

地方附加税完成改革之后，其收入规模快要接近1万亿元，进而成为地方主力税种当中的一个，能够有效地缓解基层财政方面的压力，可为教育、医疗、交通等民生支出给予长期资金保障，使得地方有资金去妥善地办事、把事情办好。

2. 规范税制，提升征管效率

存在着这种情况，现行的“一税两费”包含税费混杂的状况，并且规则呈现出不统一的态势，由此给企业的办税事宜以及税务监管带来了诸多的麻烦。

变革之后，存在着单一的税种，具备统一的规则，如此一来，不但解决了“税费混杂”这一问题，而且还提升了征管的效率，进而减少了企业合规方面的成本，使得税制变得更加规范，更加契合现代财税体系的要求。

3. 赋予地方自主权，激发发展活力

中央确定区间，地方确定税率，如此这般既保障全国税制统一，又给予地方必要的调控权限，使得地方能够依据自身实际情况调整政策，进而吸引产业，发展经济，最终形成“税源稳、财力足、服务优”的良性循环。

七、总结：延的是规范，暖的是民生

关于地方附加税的改革，表面看起来仅仅是将“一税两费”归并成单一的税种，然而实际上这却是财税体制所进行的一次意义重大的升级，其核心要点在于减轻负担、实现规范以及下放权力。

就企业而言，呈现出的是报税得以简化，并且合规成本实现降低的状况；对于个人来讲，体现为民生保障变得更加稳固，同时公共服务愈发优质的态势；从地方方面来看，展现的是财政压力得到缓解，发展活力获得提升的情形。

改革并非“加税”之所指，乃是意在促使税制朝向更为公平之水准迈进，令征管过程达成更为高效之状态，使民生具备更为有力之保障。而在于2029年之前达成全面落地生效之进程里面，将会对于各方的利益实行周全且充分之考量，以此确保能够实现平稳过渡之目标，达成顺畅衔接状态。

平日你报税之时，可曾遭遇附加税相关的棘手状况？你认为地方自行确定税率，会给你身处的地区带来何种变化？欢迎于评论区谈论你的见解以及经历。

温馨提示，本文里所讲述的内容，乃是属于个人的观点，仅仅只是供以参考，而具体的地方附加税改革政策，以及税率的区间范围，还有实施的细则，这些都要以国家税务总局以及各地的税务部门所发布的最新公告作为标准。