对那些从事财务工作的新人而言, 每一个季度当中的7月, 10月, 1月以及4月, 皆是压力最为巨大的季度申报征期。

相较于平常的月度申报情形不同, 7月是季报与月报相叠加的状况, 增值税要进行申报, 企业所得税预缴需完成, 各类附加税费得申报, 印花税也要申报, 社保的相关操作得推进, 个人所得税需要申报, 所有这些税种都要集中起来完成申报操作。

刚进入会计行业的众多实习生, 还有新手出纳, 一旦到了现在这个时间阶段, 就会显得手忙脚乱, 进而容易出现漏报情况, 还容易出现错报情况, 并且会出现税款扣款不及时的问题。

要是出现了申报方面的失误, 这不但会给企业带去涉税相关的风险, 同时自身的工作同样是会受到一定影响的。

此刻, 我凭借处于一线的财务实际操作经验, 将7月大征期里各个税种的申报举措, 与一整套按月来算的完整财务工作次序, 全部进行了完整的梳理整合, 使其呈现出来。

不论那才刚开始上岗的会计新手, 兼职代账的财务工作者, 亦或是个体户老板自行料理账务, 均可依照着一步步去开展操作, 稳稳当当地度过季度征期。

一、先理清：为什么7月征期会比平时压力更大

大多数情况下, 平常进行的月度申报, 仅仅只需去完成像增值税月度申报, 以及个税、社保、印花税等这类常规项目的填报工作。

当7至9月这个时间段的季度完结之后, 要同时达成第二季度企业所得税预缴申报。

简言之, 有月度常规的报税行为, 还有季度所得税预缴的申报过程, 二者二者叠加起来并合在一起, 这便是人所共称的大征期。

诸多新人极易犯下一种错误, 此错误乃是将所有纳税申报工作全都堆积至申报截止的最后那几日进行集中处理。

截止日期快要临近的时候, 电子税务局系统极易出现登录时卡顿、提交过程缓慢的状况, 一旦碰到数据核对出现错误的情况, 就很容易错过申报的期限。

会产生罚款、滞纳金, 是因为逾期申报, 与此同时, 还会留下与纳税信用有关的记录, 这会对企业经营产生并非必要的影响。

故而, 对时间进行合理的规划, 按步骤去完成账务工作以及做完报税工作, 这属于新手会计必须要修习的课程。

接下来, 我逐个拆解每个税种的具体申报操作, 这些操作均为电子税务局以及税务客户端的官方标准流程。

二、分税种实操申报步骤，一步步照着核对

（一）增值税及附加税费整体申报

增值税属于申报当中最为核心的那一个环节 , 附加税依靠增值税的数据会自行带出 , 通常情况下并不需要独自手动去填写。

首先, 预先于增值税发票综合服务平台那儿, 核查本期的销项开票数据, 勾选并认证本期所需能抵扣的进项发票。

临近征期届满的前夕, 务必预先进行核对, 因为勾选平台在此时极易出现拥堵状况, 进而耽搁住抵扣的确认过程。

首先踏入第二步, 去登录本省的电子税务局, 而后进入我要办税的板块之内, 接着将按期应申报的栏目予以打开, 最后把增值税全套申报表给调出。

整套表格之中, 有增值税主表, 有销项明细附表, 有进项抵扣附表, 有差额扣除附表, 有税额抵减表, 还有税收优惠附表。

许多刚加入的新人, 仅仅填好了主表, 却遗漏了与之相关的配套附表, 到了后期, 有关税务方面的数据做比对就会出现不正常的情况。

第三步, 对附表数据进行逐个核对, 系统将自动同步开票以及抵扣信息, 在手动核对没有错误之后, 数据会自动汇总至主表当中。

经过对主表的核对, 已完成核对工作, 接着直接进行提交申报的操作, 之后系统会依据增值税应纳税额, 自动生成诸如城建税、教育费附加等附加税费, 在确认这些附加税费后, 一并完成申报扣款的流程, 申报扣款结束。

（二）印花税财产和行为税合并申报

如今, 印花税已不再进行单独申报, 而是统一被并入财产和行为税之中进行合并纳税申报, 这一税种也是新人常常极易出现漏报情况的。

首先, 进行登录电子税务局的操作, 随后, 进入到税费申报及缴纳的页面之中, 接着, 去找到财产和行为税合并纳税申报的入口。

第二步, 首先要开展税源信息的采集工作, 接着从中挑选出印花税所对应的税目, 随后点击新增税源采集这一操作。

依据实际发生的那项业务, 对应税项目予以填写, 对计税金额进行填写, 对对应适用税率进行填写, 在填写完毕之后去保存税源信息。

必须得依据真实的合同, 根据业务发生的实际情形去填写, 切莫进行零申报, 也不要随意地去填报。

第三步, 选择已采集完毕的税源记录进行勾选, 而后进入到合并申报的界面之中, 对系统所计算得出的税额予以核对, 核实无误之后提交申报并完成扣款。

（三）个人所得税工资薪金申报

个人所得税是通过独立的客户端进行申报事宜的, 并非在网页版电子税务局里面予以完成, 而是需要将自然人电子税务局扣缴端打开来操作。

第一步骤, 进入扣缴客户端, 先着手完成人员信息采集之举。具有企业在职身份的员工, 要将身份信息做到完整无误地录入, 而后报送, 进而完成人员验证之事。

要是员工离开工作岗位, 就得赶快将人员状态改为非正常状态, 防止一直处于零申报情况, 致使系统发出预警而被唤起警报。

迈向第二步时, 进入到综合所得申报板块之中, 将本期员工的工资以及绩效情况还有补贴等各类收入数据予以录入。之后的状况是, 系统会自动去累计本年度的收入, 通过这些已累计的收入精确计算出当期应该预缴的个人所得税。

第三步, 对税款计算结果予以核对, 于确保无误以后施行申报这一行为, 在申报成功之后, 挑选三方协议缴款, 从而完成个税扣款。

（四）社保费申报及扣款

在电子税务局内同样进行社保申报操作, 于部分地区, 先单独在社保系统提交核定单据, 其后再同步至税务系统实行扣款。

首要步骤, 进入电子税务局, 开启税费申报及缴纳界面，寻觅社保费的申报表单。

对本期处于在职状态且参保的人员展开核对, 要确定人员不存在增减员方面的错误情况, 依据养老、医疗、失业、工伤这各个不同的险种, 分别去进行缴费基数的核对。

第二步，提交社保申报表单，核对本期整体的社保缴费金额。

认定没有差错之后, 挑选三方协议来实施扣款, 保证资金足够充裕, 防止扣款不成功致使社保逾期未完结句号。

（五）企业所得税季度预缴申报

7月里, 有着颇为关键的一项季度申报, 此申报乃是第二季度企业所得税预缴之事宜, 而这一处, 恰恰是新人极容易出现差错的所在。

关于企业所得税预缴的那些数据, 可不是能够靠着凭空去进行估算的, 而是绝对必须要严格依照账面所呈现的财务报表来予以提取的。

首先, 当会计完成月度账务处理后, 会生成当期的资产负债表, 以及利润表, 其中营业收入是以账面数据为准的, 同时成本也是以账面数据为准的, 并且利润总额同样是以账面数据为准的。

在第二步, 于电子税务局的我要办税这一板块里, 去寻找到企业所得税季度预缴纳税申报表。

将利润表之中的收入, 填入相应栏目, 把利润表里的成本, 填入对应栏目, 把利润表上的利润总额, 填入对应栏目, 之后系统会自动核算本期预缴税额。

倘若企业契合相关那个小微企业所得税减免政策, 系统定会自动带出减免优惠, 无需手动开展计算。

第三个步骤, 对报表数据予以核对, 确定收入、成本没有填颠倒, 把申报提交上去, 并且达成税款缴纳。

三、一整套月度财务工作节奏，帮新人避开慌乱

申报纳税这件事不仅仅是汇集于申报的那几日, 完整的财务相关工作, 得依照时间节点有秩序地展开, 我整理出了一套通用的月度工作安排, 它适合大多数小微企业的会计人员。

每个月的 1 日至 3 日, 会凭借优先条件去下载打印企业全部对公账户的银行流水, 以及银行回单。

基本户不许遗漏, 一般户也不许遗漏, 银行回单属于做账最基础的原始凭证, 要提前去打印, 防止后期对账时找不到单据。

在每月的1日至10日这个时间段内, 要对企业所收到的进项发票进行整理, 还要对企业所开具的销项发票予以整理, 同时, 需整理费用报销单据, 也得整理工资表, 另外, 付款凭证这类原始票据同样要进行整理。

将所有凭证录入至财务软件之中, 进而生成资产负债表, 再形成利润表, 最后产出现金流量表这三大财务报表。

先得把账务完成, 后续的报税数据才能够精准映射、不会产生账税有异议的状况, 才能够精准对应。

每月大概10日左右的时候, 集中去完成上面叙述的所有税种的纳税申报, 以及税款的缴纳。

于申报完成之后, 即刻将本期所需缴纳的各类税费整理出来, 而后告知企业负责人, 以此方便预留账户资金, 进而防止扣款失败。

每月10‑15日，做一遍申报复盘核对工作。

分别去查看各个税种, 看其是不是都有申报成功, 核实税款有没有正常进行扣款情况, 再去核对账面所计提的税费, 以及实际缴纳的金额, 二者是否一致。

要是发生了漏报情况, 或者出现了错报情形, 那么能够在征期之内及时地进行更正, 以此防止后期产生涉税方面的风险。

每月24日，完成当月整体财务收尾。

将所有的记账凭证全部规整完备, 依照规范的顺序把凭证装订起来, 将票据资料予以归档妥善保存, 以此以便为次月的财务工作做好相应准备。

四、新人会计高频出错点，提前规避风险

基于多年来于行业之中的观察, 在季度大征期这个阶段, 新手财务方面极易出现让人陷入困境的问题, 对此情况, 我梳理归纳形成了四点内容, 大家能够依据这些去自行检查。

其一, 进项发票忘却了要提前去勾选确认, 一直拖到最后一天才进行操作, 结果系统出现拥堵状况, 致使本期进项没办法得到抵扣, 进而直接使得当期增值税税负变得偏高。

其次, 企业所得税季度报表当中的数据, 跟账面利润并不一致, 部分刚入职的新人, 没完成账务处理就直接去报税, 对收入成本进行随意填写, 到后期账税之间的差别过大, 很容易引发税务预警。

第三, 印花税仅仅是在季度进行申报, 月度的时候把税源采集给忘掉了。好多会计觉得印花税只需要进行季报, 实则有业务产生的时候就得按时去完成税源登记。

其四, 人员的增加或者减少未能及时予以更新, 个税客户端里员工的状态未及时进行变更, 社保人员的信息未做到同步, 时间一长便会致使申报出现异常。

在此给到各位新人提醒, 报税并非单纯机械性地开展点击提交操作, 其关键核心着重于确保账面账务当中的数据与税务申报的数据可以达成对应关系。

只要凭证录入规范，按时核对票据，就能够平稳度过季度征期。

7月季度叠加月度的大征期，是对新手会计实操能力的一次检验。

许多财务领域的新人, 每当到了征期, 为何手脚会变得越发慌乱, 究其根本。说到底, 是没能把月度财务的节奏妥善规划好, 从而致使全部的报税工作, 一股脑儿地被堆积到临近征期的最后那几天了。

增值税, 企业所得税预缴, 个税, 社保, 印花税, 每一个税种, 都存在着固定的申报逻辑, 以及先后顺序。

账务先得做完, 进项销项而后才开展核对活动, 跟着各个税种申报依次去完成相应操作, 最后重新审查核对以确保无误, 这样整个与之相关的流程就将会畅顺很多。

财务工作, 需讲究这般严谨程度与细致程度, 切不可抱有那种侥幸心理, 要按时, 且合规地去完成每一期纳税申报, 还要规范账务方面的处理, 那才算是长久稳定的职业基础呢。

免责声明：

本篇文章单单只是作财税知识的科普, 以及合规风险予之提醒示意, 并非是构成具体的税务筹划还有做账实施方面的引导, 各个企业需要依据自身实际情形去咨询当地的主管税务机关以及专业的财税相关人员, 按照法律规定进行纳税、合规开展经营活动。