现金流量表 老板专用完整版

分 4 块, 一块是老板怎么用, 一块是怎么准确进行编制, 一块是核心必看指标, 一块是和另外两张报表搭配后查看的方式。

全程白话、老板能直接看懂、财务能直接照着编表。

一、老板要怎么运用现金流量表呢, 关键在于, 并非去看账面所呈现的利润, 而是着重着眼于实实在在的真金白银, 这是核心所在。

身为老板, 并不需要去学习会计原理, 仅仅只需查看三大类现金流, 并且解决四个问题 , 是这样的。

1、先分清三块钱的来路去向

现金流量表就分三笔钱：

经营现金流, 指的是主业从事生意所赚取的 money, 涵盖卖货收款、支付货款、发放工资以及缴纳税款等方面。投资现金流, 是用于购置设备、厂房, 开设店铺, 开展对外投资以及进行理财所花出去的资费。筹资现金流, 是关于银行贷款、股东投入资金, 偿还贷款以及给股东分红所涉及的款项。2、老板日常仅仅只需关注这四件事情。公司主业有无能力自行造血? 查看经营现金流：呈现正数意味着做生意切实挣到了现金 ；若为负数则表明看似有利润 , 实则并未收到钱款 , 全部积压在欠款以及库存之中。公司整体情形究竟是在攒钱还是在消耗资金? 探究期末现金净增加额的情况: 若呈现正数, 意味着本月或者本年资金数量增多；若为负数, 则表明持续在向外支付款项。那么, 所支出之款项究竟流向何处? 究竟是用于扩充生产能力购置设备, 此属于投资范畴的资金支出；还是用于偿还债务或者进行分红, 这属于筹资方面的资金支出；亦或是主营业务出现亏损, 即经营层面产生亏损。是否依赖借取资金来维持生意运转? 经营活动无法获取利润, 完全依靠银行贷款以及股东增加资本来维系日常运营, 随时存在资金链条断裂的风险。 3、老板的黄金运用方式。

利润表可以调账做漂亮，现金流量表做不了假。

就算在账目之上呈现出盈利高达几百万的状况, 只要在经营过程当中, 现金流长期处于负数的态势, 那便是虚假的盈利、表面上的富贵, 迟早会出现缺乏资金来发放工资, 以及支付不了货款的局面。

二、财务实操环境中, 现金流量表究竟该如何精准编制呢（这里有财务实操的标准要求, 要确保编平且编准）? 首先是编制前提（编不准确统统是源于这几个缘由哦）, 只统计真实发生的现金范畴: 涵盖库存现金、银行存款, 以及存活期三个月以内的短期理财；像冻结的保证金、专款专用款项是不算作现金的。所有银行流水、现金收支都要全部如实地记录入账, 绝对不许有遗漏单据, 也不能把已出事项拖到下期记账。并且必须得先很好地完成资产负债表、利润表的编制工作, 之后才着手去编制现金流量表。其次存在两种编制方法, 方法 1: 直接编制法（对于小微企业而言, 这是最为简便易行也最为准确无误的办法啦）。

逐笔归类每一笔银行 / 现金流水：

方法 2：间接法（正规企业月末 / 年末标准用法）

从净利润倒推调整成经营现金流，固定公式：

经营现金流净额

= 净利润

3、编表必做校验（保证 100% 准确）

现金流量表最后一行：现金及现金等价物净增加额

必须 = 资产负债表 货币资金期末余额 − 期初余额

对不上，就是分类错、调整漏项、收支放错板块。

4、最常出现的编制错误之三, 现金流量表当中, 老板以及财务最为关键的核心指标, 仅仅查看这五个便已足够, 经营活动现金净流量, 此乃第一核心, 是整张表最为重要的指标。

正：主业造血、生意健康；

负：账面再赚钱也是虚的，回款差、库存积压、资金紧张。

现金以及与之等价的物净增加的额度, 用以查看本期整体的现金状况是呈现增加态势还是减少态势, 从而直接去判断公司手头所拥有的现金究竟是变多了还是变少了, 而投资活动所产生的现金净流量。

负数正常：在买设备、扩店、扩产能，属于正常发展；

正数要警惕：在卖厂房、卖设备、撤投资，主业不行在卖家底。

筹资活动现金净流量

正数：在借钱、股东增资，靠外部输血；

负数：在还贷款、分红，财务结构健康。

净利润现金含金量公式：经营现金流 ÷ 净利润

＞1：利润全是真金白银，质量极高；

＜0.5：利润全是应收款、库存，虚盈利，风险大。

四、将现金流量表与资产负债表、利润表进行对比搭配来使用, 有以下几种情况: 首先是现金流量表与利润表对比, 其次是现金流量表与资产负债表对比, 再者是三张表联合起来可供一眼判断公司经营状况情况 尤其是老板能立刻明白, 若利润为正且经营现金流正那就意味着这是优质公司 说明其既有赚钱能力 又能将钱实实在在落袋 还具备稳健的运营态势；若利润为正但经营现金流为负 那就表明这是虚胖公司 在这类公司中 虽然账面呈现出较好的盈利状况 实际上却潜藏着缺钱危机；若利润为负而经营现金流为正 则说明该公司处于暂时亏损状态 仅仅是在账面核算上出现亏损 但其主业造血功能并无问题；若利润为负且经营现金流也为负 那这明显就是高危公司 这类公司既不具备赚钱能力 也无法实现自我造血 随时都可能面临倒闭风险 极简老板总结其用法为 不看利润而是着重看经营现金流 只有经营现金流为正数 才是真正实现了赚钱目的；在编制报表时 分将收支归为三类 最后与资产负债表中的货币资金进行对账 使其达到平衡状态 核心指标方面 经营现金流排在首位 接着要看现金净增减情况 还得关注投资、筹资以及利润含金量；联动来看 从利润表中能看出公司账面赚了多少 从现金流量表中能知晓实际落袋了多少 从资产负债表中能了解钱变成了何种资产 以及欠了多少债务。