我分享的主题是, 二手车经销企业有关的业财合规, 可以划分为财务非常非常抽象的多数言辞, 我这是从业务朝着财务走近的, 于我的这次分享环节里呈现的是, 我运用咱们能够理解的车商老板们的话语, 把咱们的业财融合, 以及业财合规再给大家捋理分析一回。
整个分享的主题是, 在当下二手车行业迭代、更迭进程里, 我们已然步入公司化的转型进程, 然而全国的二手车经营者, 经由经纪迈向经销, 公司化的经营占比目前相对较低, 或许在南方城市, 大家在认知、意识合规各个方面都较为紧跟潮流, 大公司在合规方面先行一步, 北方或者中小车商仍在行进, 尽管有公司, 公司却依旧存留较多的背户经营现象。
介绍三块范围, 其一为二手车从事企业所要缴纳相应税金, 其二借某些专门涉及税务方面被惩处的实例, 着重起到提示警告作用, 针对二手车这一行业在向公司化转变进程当中, 不但得把其买卖业务恰当做好, 更为关键的要点在于在税务缴纳环节的合规程度。其三是单纯地针对二手车相关企业业务与财物方面达到合规状态进行解读分析。
第一是二手车企业要交哪些税。
好多搞二手车生意的主儿是从做业务的路途上起步而成的, 或许在咱的认知里业务所占比例, 业务的那种思维可相当至关重要了, 涵盖整个大会众人所谈论的皆是业务, 咱当下二手车的价钱, 新车降下的价格, 整个大的环境状况, 在业务这个层面的情况比较多。
我们的企业或许存在财务人员, 然而财务人员对于众多老板而言, 其认知仅仅局限于进行账务处理以及申报纳税。倘若有一家企业的老板认为财务的工作仅仅是完成账务处理与申报纳税, 那么该企业所面临的税务风险将会是极大的。
进而存在不少经销企业, 或许不存在自身专门的财务人员, 有可能是外聘的第三方兼职人员, 这对于二手车经销企业朝着公司化方向的发展而言, 是远远不满足需求的, 并且还会为我们埋下诸多隐患与风险。
我凭借一幅鱼骨图, 使得老板竟然也得明白财税之事, 要是你单单把财税事宜甩给财务部门, 或者甩给外包部门, 那么咱们所面临的风险可是极为巨大的。
现今, 存在不少财税人员, 其中包括会计, 对于二手车业务, 诸如业务流、经销、经纪这些领域, 有关国家规定的业务规范没准就那么精通, 所以呢, 他仅仅是基于你给了发票这样一个情况, 然后就进行入账报税, 至于这发票是否合规, 有无风险, 此业务会不会被审查, 而这些都将是未来致使企业出现风险的因素。
但是, 恰恰是由于老板不明白, 认为自身拥有财务人员, 如此一来, 或许经历了两年, 又或许经历了三年, 还可能经历了四年, 甚至是五年, 到那时, 我们的企业在税务那块儿, 在财务方面出现问题突然严重暴露的情况就会比较多了。而这张图, 是以钱作为线索的, 要先给大家进行一番铺垫。
所有由第一块经销企业售卖的车所获取收入, 或是经由其它业务收到的收入, 都被定名叫做销售额, 当然主营业务乃是汽车销售, 车价我们是以经销企业里老板对销售额的理解, 卖车所得到的毛收入来计~。
拿财税方面来说, 会将其称作收入, 整体的销售额都被叫做收入。究竟是一个月售出了30台车辆, 还是300台车辆, 我们所拥有的销售额处于什么数值, 这属于总量的统计范围。
第二一块儿属于成本, 成本究竟是什么呢, 成本指的乃是车辆的成本, 是车辆整备所需的那种成本, 此成本于财税范畴是跟车紧密关联的, 就好比整备的成本、维修的成本、采购的成本, 采购环节当中给予第三方合作的费用, 茶水费, 中介费, 这些通通都归拢于这车辆的成本之上, 每一辆车的成本, 可不单单只是采购成本而已。
在这其中有着第三块内容, 它是费用, 那费用究竟该如何去理解? 我们那些不存在财税思维的老板会这样讲, 成本和费用, 在在座众多老板的认知里, 都被看成是同样的, 全都是自己所付出的本钱, 自己的收入减去成本就相当于利润, 然而在财务范畴里我们需要进行精细的核算, 此次所说的这块费用到底指的是什么? 它涵盖了销售方面的支出、场租费用、推广所需花费、广宣投入以及场地相关费用, 如果按照月份来进行核算就会产生按月核算形式下才能有的费用。
成本与车进行核算, 费用方面, 和刚才所提及的、与车关联并不密切的情况, 在比如销售人员能够售卖所有车辆的情形下, 所以不能够将销售归并在某一款车的费用成本之上, 所以我们将这些统一称作费用, 包括有人员成本、场地成本、广宣等等这些都叫做费用, 这乃是一个核算的基础。
紧接着大家清楚红色所示的乃是销售额, 或者是收入减去成本, 再减去费用之后, 所得到的结果便是利润。当然啦, 此处的利润属于税前利润, 并未上缴税款, 这是企业所获取的利润, 并非老板个人的利润, 距离老板最终实际能拿到手的利润还差得特别远。
在公司处于运行状态, 利用公户来开展运作时, 所产生的那部分就称作公司的利润。公司的利润当中要再支出一笔款项, 这笔支出对应的便是企业所得税了。而当我们以个人身份从事业务获取收入时, 所赚取的钱需要缴纳个人所得税。当我们借助企业去开展业务, 企业所赚取的利润也需要缴纳企业所得税。不管是企业还是个人, 都无法逃避所得税的缴纳。
企业所得税缴纳完毕之后, 所剩余的便是企业赚取的净利润, 此净利润存在于公户之中, 那么它分配给谁呢, 并非是分配给员工的, 员工所支取的走的而是费用途径, 那净利润是分配给股东、投资人的, 这才是企业的利润, 属于企业的该项利润。
企业所获利润最后究竟会分配给哪位, 企业持有的资金最终会归入企业投资人的私人钱袋, 也就是老板的个人银行卡, 这并非是毫无条件直接性地进行分配所得, 而是需要缴纳个人所得税才行。此流程是关联着资金的企业中发生的, 在这个流程里面, 我简要地给大伙普及三种税。
首先, 一种税是和销售额相挂钩的, 会从销售额中抽取一部分, 按一定百分比交给国家, 这称作增值税, 其与二手车销售额和新车销售额存在差异, 依据财税政策规定, 是直接按照销售额计算的, 比如这个月销售金额为1000万, 1000万便是该销售额, 如果经营签注业务且带有销售, 缴纳增值税的比例为0.5个点, 一百万销售额对应的增值税金额为5000, 呈现比例关系。
这是所缴纳的增值税, 是按照直接销售额去缴纳的, 打个比方来说, 这辆车是以100万的价格购进的, 而我将其售卖获得了50万, 我出现了亏损的情况, 那么我需不需要缴纳增值税呢?
要缴纳, 它和利润不存在关系, 而是直接与销售额相乘税收比例, 大家需记住, 这被叫做增值税。
各行各业每一个都存在着整个增值税, 只要身为企业便都有增值税, 只是其算法并不相同。新车乃是依据进行进销差的差额得以去交增值税的, 就是你处于购进新车这个行为时是百分之十三个点, 卖出新车时同样是百分之十三个点, 而后按照这个差额去交增值税, 所以二手车采用的是简易征收的计税方式, 此方式直接同销售额相挂钩, 各位先把这个记下来, 这里面存在特别大的坑, 在增值税上缴事宜这方面, 以及还有特别大的刑事风险呀。
抽三种税, 第一种税从销售额里抽取, 第二种税是在考量你的经营成本以及费用之后, 对你的利润进行抽取, 抽取多少? 企业所得税抽取多少?
对于我们平常的企业而言, 国家要从中划分出四分之一, profit这块蛋糕我得咬下一口, 想想、四分之一量究竟是为多少, 是百分之二十五这概率；所以企业所得税的标准费率是百分之二十五那么个数值, 倘若赚了一百万就得摘掉二十五万之多。
如今大家无需忧心, 鉴于国家近些年来给予了企业所得税方面的优惠政策, 这项优惠政策为小型盈利企业以及一般普通企业, 在年利率在300万之内时综合征收率为5个点, 也就是说100万只需缴纳5万, 为我们节省了20万。假如企业当前规模做得极大, 一个公司发展得极为庞大, 远远超过了300万、400万, 那么可以用两个公司做, 或者三个公司做, 要运用分批的办法去享用国家的企业所得税优惠政策。
假设老板对财务方面一知半解, 财务状况呢, 于今年下半年呈现出这样的情形, 一个公司的销量颇为可观, 达到了280万, 然而财务对此并不精通, 到了12月, 销量又增长至301万, 此阶段正是再需要缴纳企业所得税的时候, 税率为25%, 算下来要交75多万, 哪怕超出一块钱, 也得按照这个标准去缴纳。
所以, 老板得清楚存在边界, 政策方面的临界点是三百万 , 企业到底要不要达二百八十万 , 或者二百九十万, 这里面风险极大。为何这么说, 因为倘若你的财税并不合规, 那这二百八十万怎么来的, 是不是把发票当成成本 , 把人员工资当作费用之类的, 是用收入减去这些得出的, 要是你这儿的发票是虚开的 , 是虚买的等等情况, 那这二百八十万就是假的 , 一旦税务核查出你这儿有虚开发票 , 有空洞不实的发票 , 还把不能抵成本的项目给你减去, 那你就超过三百万了。
所以说那个临界点, 虽说它是三百万, 可敢不敢争取达到三百万, 敢不敢迈向二百八十万、二百九十万, 这可是由财税水平来决定的。不然只嘴上说能做到二百八十万, 却经不起核查, 一旦核查, 要补缴百分之多少, 比如交了五个点, 却要补缴百分之二十, 那咱们一下子就亏, 所以这, 是一种企业所得税, 得用利润去缴纳。
此项政策给予我们的截止日期是2027年12月31日, 至于过后是否会恢复至25%, 并不清楚, 因而当下我们尚有两年多的时间去努力冲刺。
最后存在这样一道税, 即股东的分红个税, 老板要把钱拿回家就得缴纳分红个税, 其比例为20%。要从税后利润里把钱分到投资人的口袋所需缴纳的比例也是20%。大家对20%这个比例很是关心, 关心国家是否有税后优惠政策，然而, 并没有, 也不会出台因为一直以来20%这个个人所得税的税负都不存在优惠税收政策, 这是最后一道底线。
这个, 是我才刚刚进行了一番总结得出的, 这属于我们需要缴纳的全部税种, 刚才所提及的增值税, 城市建设相关税费, 教育附加部分, 以及地方教育附加, 这些都算是较小规模的税种, 它们是在增值税根基之上, 再额外征收一层, 被称作税上税。
企业所得税讲过了, 另外还有一个印花税, 印花税呢, 是针对签订销售合同征收的, 你收购车辆签订的销售合同, 出卖车辆签订的销售合同, 都需要征收印花税, 按照销售额的万分之三来征收。
然而存在一种免费的情况, 那便是收购隶属于个人的车辆, 而当车辆售卖予自然人时, 是无需缴纳印花税的, 要是你处于同行合作状态, 并且签订了合同, 那么就要按照万分之三的比例, 定期去缴纳印花税。
房产税是租赁房产时，这是有争议的，时间比较短，我就不讲了。
其次是案例, 第一个案例为发票丢失, 现今好多企业领取发票后务必将发票管控妥善, 倘若发票遗失会有惩处, 遗失数量多的罚款 1 万元, 遗失数量少的罚款在 1 万元以内。
那被列为第二个的是发票开具方面若出现违规情况这种, 具体而言其中指的属于二手车那个发票必须合规进行开具, 要是对此有所违反, 也就会面临来自财税政策规定制定的处罚措施！
当前, 在二手车发票开具较为规范的区域是广东省, 我提议众多省份于开具发票之际参照广东省所遵循的开具发票的原则。
第三个案例颇为关键且重要, 乃是私卡经营, 这是众多老板所忧心之事。大家担忧此情况是否会被查, 此案例乃是倒查长达四年的情况, 也就是 2018 年至 2022 年期间, 通过利用个人卡倒查所涉及的税费。私卡经营这种情况, 鉴于当下存在金税四期, 个人的资金流向以及银行的信息, 与税务已然实现共享, 如此一来便极易被察觉。
目前, 我针对全国各地的电子税务局做了调研, 是为了搜寻此类案例, 案例数量不多, 这表明二手车采取私卡经营的模式, 尚未被纳入行业重点以及财税重点监管行业的范畴, 也就是说赋予车商合规经营的时间仅仅只有一年半, 到了2025年, 金税四期步入第二年, 2024年已实现普及, 此时, 你的个人卡, 其银行数据与税务已然达成共享。
会不会翻页？不会翻页，这个数据永远消失不了，它会倒查。
开展倒查时需要补哪些税呢? 首先确定的是, 你肯定没把相关款项打入公户, 这里增值税的税率是0.5个点, 由于你不存在代销售的情况, 所以按照2个点来计算增值税, 你针对此情况来算一算, 是按照年倒查的方式。其次是企业所得税需要补缴, 再者是印花税需要补缴, 最后是个人分红的20%个税需要补缴。税务倒查时, 所有税种综合起来需补缴税款。然而, 国家还会处以罚款, 罚款幅度为所有税费的0.5倍至5倍。最为关键的是, 还有一项滞纳金, 以你未缴纳税款之时起算, 滞纳金比率为税额的万分之五。倘若你欠缴税款达100万, 按每日万分之五计算, 年化利率超18% 、若时长达三四年, 仅滞纳金就超过本金而普遍存在、这是必須着重强调的事呐。
咱们简略记一记, 这算是税务处罚三件套其中之称, 分别是补税 , 还有罚款 , 再者乃是滞纳金。这属于私卡经营的第二个实例 , 而且也是被罚了几百万 , 罚款几百万呢 , 你得去干多少年才能挣到这800多万。
再讲另外一个情况, 关于公车, 当前存在这样的现象, 就是把车收上来之后挂靠在公户上面却还没有进行销售, 这种状态下就等同于公车。车被收上来之后, 等到售卖的时候, 二手车发票所开具的金额是一万或者两万 , 类似这种现象在全国各地到处都是, 这属于高收低买的行为, 现在已经发出了预警信号, 是逃避不了的, 终究是要进行补缴的。
所以公户挂车不做账不报税，甚至把发票低开。
这存在要补税的情况, 存在一种补税是13个点的情形, 存在公车挂牌购买交税是13个点这个状况, 当前此类案例数量超多, 全国许多地区补税是按13个点执行, 我们所从事业务的利润是2个点、3个点, 已经很低了, 就算把多少年获取的利润全都补进去, 仍旧是不够的。
对于仅涉及消费税的这个案例, 身为从事豪车经营的车商朋友们而言, 消费税在全国范围内引发了一定争议, 往后也期望中国汽车流通协会能够说明争议具体所在之处, 尤其是豪车税政策, 就是上面那黄色的, 只要所售车子不含税的车价达到130万以上, 该交多少税? 是10%, 那么究竟由谁来交?
谁售卖谁负责来缴纳, 举例来说, 若是有一个企业进行售卖, 假设这辆车价值140万, 那么该企业需要缴纳10%。
要是我个人使用的一台车准备售卖, 售价为150万, 那么谁售卖这台车谁就要去缴纳相关费用, 其不含税价格是130万。在座的这些车商当中, 肯定存在着不少极为聪慧的车商我想问一下, 如果我把车价发票开具为100万, 同时再开具一些维修费、装璜费, 这样做是否可行呢?
我所给予你的案例, 乃是运用分批计数方式, 将车价予以分开, 形成装璜费, 而归并以后认定其为车费, 并据此进行补税, 补税比例为 10%。存在部分企业, 其已然补缴了高达 5 亿的税款。
特别是从事中高端车业务的那些人。另外存在一种规避技术情况呢, 就是还有个豪车税。我通过自己公司额外开来发票表示维修费, 再让第三方公司来操作。我把发票金额开得低些, 车价也开得低些, 由第三方公司开具, 同时给客户送一些保养套餐之类的发票以此提升客户价值。然而这种做法也是会被关联起来, 会被判定为偷逃豪车税的行为, 还会进行补缴, 而且是有这样被查处的案例的。
这个要重要强调一下，是虚开发票。
在这儿的好多车商朋友的车行发票, 由于老板不了解, 之前我们自己不进行开票, 转而到二手车交易市场去开拍, 由二手车交易市场开票, 九成的市场存在虚开发票的情况, 针对虚开发票, 第一个案例是虚开普通发票, 在这二手车发票就等同于普票, 这样的案例被判处两年刑罚, 还要处罚金二十万。
这个案例存在专票往外面开具的情况, 可以说是一个单独公司进行面向外部的开票活动。不少咱们这里众多的经营车辆买卖生意的老板们表述说, 在二手车交易市场中所开具出的发票并非是属于自己的。大家来看这样几句内容, 由于从事交易活动的双方之中只要有你存在, 不管是由谁来为你履行代为开具发票这一事务的, 都属于你所拥有的范畴, 与你都存在相关责任份额划分。在二手车交易市场方面, 人家仅仅是承担代办相关事务的一方, 人家所开具出来的发票, 不管你们公司在交易里是处于买方的角色还是卖方的角色，那都是归属于你的。当这个发票所指向的金额内容和你所签订的合同里面拟定的金额, 以及涉及到银行转账的金额出现不一致的状况, 并且在较多情形下就已然构成了虚开发票这种违规行为。
在这个地方, 今天大家于我的分享之中要记住这样的两句话, 增值税普通发票若是存在虚开的情况, 当面额累加超出50万的时候, 那就涉及到刑事责任, 诸位想想在这就座的你们自己的车行, 像二手车市场帮忙代开发票的情形, 乃至公司挂车发票进行低开的状况, 风险其实已经在那里摆着。
发票面额50万，大家记住。
在第二个虚开情形里边, 涉及的是增值税专票, 其税额为10万那已达到10万元以上标准便会受到刑事责任追究, 是能够进行刑事责任追寻的。大家要记住两个数字, 普票对应的是面额, 这面额就好比是车价款降低了50万, 而专票对应的数值是税额, 它由于导致国家的税收少收取额度达到了能够被列为该范畴的10万, 便触犯刑法相关准则应当受到刑事处罚了。
这个表大家可以拍一下。
专票偷逃税可以判死刑、无期徒刑等等。
关于我们该交的税, 也就是税收大趋势里的所有税基, 像例如增值税是销售额乘以百分之零点五个百分点这样的情况, 以前存在一种偷逃税行为是压低发票开具额度, 这张图展现给大家过去能这么做, 然而如今不行了, 这是因当下实施金税四期, 以往采用人治税方式, 现在则是依靠大数据治税, 通过系统以及人工智能去辨识你的纳税风险。
包含大家当下已然知晓设立了税警合成作战中心, 此中心乃是聚焦于偷逃税的情况。我们现今税务的大方向是严格进行征管, 确保税基, 降低税负, 给予大家两个点的优惠幅度里优惠零点五个点, 企业所得税也持续给予大家优惠。
隐瞒收入, 通过私卡进行经营这种方式现在已然行不通了, 因为其已经被纳入到了银税互联以及大数据范畴。虚构发票、开展虚开行动时, 要是缺乏真实业务却开具发票给予我方, 这在面对金税三期、金税四期的情况下是不行的。
比如说, 我们实际上有五个人, 结果钱拿出来后列入二十个人名下, 这便是虚增人员, 那虚增人员该如何去识别, 是借助刚才所讲的个税 APP, 查看你的员工有没有缴纳社保, 且是否每个人都有个税, 再结合这个大数据来判断你公司人员是否真实, 这怎么识别, 是按照刚才所讲的方法, 先利用个税 APP, 再看员工社保缴纳情况、个税情况, 最后结合大数据, 如此来识别公司人员是否为真实的。
公转私借款用来替代分红, 即意味着我们不用缴纳最终老板那百分之二十的份额, 这样子是极易存在风险的。
第三个方面是业务的合规情况, 其中包括经销业务的合规, 涉及经销业务流程, 还有经纪业务流程, 这要求财务人员对于业务流程必须得清晰明了, 如此才能够知晓税务是合规的, 并且还一定要做到业财融合。
二手车小胖说：
每一个企业, 每一位公民, 皆负有依法纳税的责任与义务, 要是没有税收, 那就不会有国家的基础建设以及强大的保障, 依法去纳税, 科学地纳税, 专业地纳税, 这是每一个企业走向正规化发展的必然情形, 也是每一位公民实现成长的必然状况, 更是企业家承担责任的必然态势。
讳疾忌医这种行为, 掩耳盗铃这般做法, 无知者无畏的野蛮增长那个时代已经过去, 在互联网以及大数据情形下的信息“透明”状况, 使得好多原本二手车和其他各类行业的“小聪明”变得愈发危险, 所以, 仍然需要持续处于学习进程当中, 运用科学专业的方式去管理和运营企业。
二手车，蒙着收忽悠卖，大胆钻空子的时代，结束了！
莫要投机，要不然就去踩缝纫机了！
