企业进行专项审计, 其必须予以重视的缘由是什么, 触发的场景有哪些, 需注意的事项是什么, 还有避坑的干货内容。
这是专门给企业领导用的, 也是给老板用的, 还是给内审负责人专用的, 这里不讲理论, 全都是企业实操落地的逻辑。
一、先讲清楚：什么是专项审计
和常规年度内审不一样：
常规审计是全面走流程、看制度、看账务；
一种审计方式是定点、定向且突击式的审计, 它对于某一件事单独进行深挖, 它针对一个项目单独展开深挖, 它向着一个岗位单独予以深挖, 它就一笔资金单独深入探查, 它针对一个疑点单独深入挖掘。其目的在于: 探查漏洞之处, 查找舞弊情况，核查损失状况, 确定责任归属, 作出止损并追究责任的行为。
二、什么情况下企业必须马上做专项审计
只要碰到下面任意一种情况，领导不要犹豫，立刻启动专项审计：
1. 关键岗位人员离职、轮岗、跳槽
关键岗位有，采购经理在此, 仓库主管位居其中, 财务负责人也在列, 工程负责人同样包含, 销售大区总监亦属此范畴, 门店店长也是重点岗位之一。
目的是: 进行离任审计, 防止出现截留货款的情况, 避免私下绑定供应商的行为, 杜绝账外欠款的现象, 防止库存亏空的问题, 还要防止离任者带走公司资源。
2. 大额工程项目、装修、设备采购、技改项目完工
厂房建设、装修维修、生产线设备采购、大额招投标结束
其作用在于, 查找虚报的工程量, 核查高估出来的造价, 揪出围标串标的行为, 找出存在利益回扣的情况, 发现验收只是走过场的现象, 查出超付工程款的问题。
3. 经营数据突然异常
无缘无故地, 利润急剧大幅下滑, 库存长时间持续盘亏, 应收账款上坏账猛然暴增, 某一项费用居然瞬间翻倍, 毛利率离奇地快速下跌。
4. 内部有举报、有明显舞弊嫌疑
拿回扣被员工举报, 采购与供应商串通, 仓库出现内外盗货情况, 销售私自收取客户钱款, 报销存在虚开发票行为。
5. 股东分家、股权变更、合伙拆伙、增资退股
用途在于, 专门针对真实资产进行精确核定, 还有真实利润, 以及隐形负债, 以此来避免出现一方通过做假账的方式, 去转移利润, 进而隐匿资产的情况发生。
6. 收到税务预警、发票异常、被税务约谈
开展税务专项自查审计工作, 预先排查分析虚开发票情况, 排查成本列支所存在的不合规情形, 排查税负异常的状况, 以此防止被稽查重罚。
7. 政府补贴、专项资金、扶持拨款到账
具备专款专用性质的状况下, 必然要开展专项审计工作, 从而防止出现挪用以及乱用的情形, 进而避免在后续过程中遭遇被追责以及收回补贴的状况。
8. 异地分公司、门店、子公司长期管理失控、持续亏损
个体去做经营专项审计, 查找浪费现象, 查找多余人员情况, 查找管理方面存在的漏洞, 查找利益输送。
9. 银行贷款、资质申报、招标入围需要
向外提出的要求是, 形成（或提供）专项审计报告, 其中涵盖财务专项、内控专项、净资产专项等具体类别的报告。
三、核心注意事项针对专项审计, （领导以及审计人员均需遵守）, 其一, 要严格做到保密, 其二, 需突击进行启动。
专项审计最为忌讳的事情是提前泄密, 一旦出现风声走漏的情况, 对方就会立刻去补假单据, 并且进行串供, 还会销毁证据。
2. 目标必须单一、聚焦
专项审计仅仅盯紧一个核心问题, 举例来说, 只是针对工程造价展开审查, 只是针对采购价格舞弊进行核查, 只是针对离任账目予以查究。
切勿这儿找找那儿翻翻、致使范围扩散开来, 进而演变成那种“整体性大规模检查”, 如此一来重点反倒难以明晰了。
3. 必须独立授权，任何人不得干预
专项审计是直接朝着一把手去进行汇报的, 部门负责人没有权力去阻拦, 副总没有权力去阻拦, 老员工同样没有权力删减资料, 而且也没有进行阻拦的权力。
4. 重证据、不重口头解释
仅仅认可: 合同, 报价单, 入库单, 验收单, 银行流水, 聊天记录, 盘点表, 发票。
不听 “口头理由、人情解释”，用事实和数据定性。
5. 先外围取证，再约谈当事人
先去查验单据, 再查看数据, 接着核查库存, 然后进行比价, 在掌握确凿证据后再去找人问询。不要一开始就进行约谈, 以免惊动相关人员, 导致事情出现变故。
6. 全程留痕、资料存档
逐个存有所有截图, 存有复制的文件, 存有访谈记录, 存有盘点签字, 以防事后以扯皮为由不认账, 以防反咬一口。
7. 报告务实，只写 4 件事
实际存在的问题, 导致了损失的产生, 或是处于风险之中, 之后涉及到责任归属的判定, 进而需要制定整改方案、进行责任追究以及采取止损措施。
不写空话、套话、官话。
8. 审计结果必须闭环落地
查出问题不能只写报告存档：
进行追款, 实施退赔, 追究责任, 更换人员, 补充制度, 堵塞漏洞, 查了之后就得改, 改了之后就要使其落地。
四、针对于专项审计而言, 极易踩到的那种坑（领导绝对得避开）, 其中坑 1 是, 预先就泄密, 致使消息走漏出去。
头头嘴巴不严密, 预先去打招呼, 致使被审计对象预先补充单据、串通供词、毁灭证据呈现, 从而使得审计变得如同走过场一般。
坑 2：专项做成 “常规流水检查”
仅仅关注发票是否符合规定, 流程是否齐全, 不去深入探究业务逻辑, 看不出来存在围标现象, 关联供应商的情况, 虚报工程量的行为, 以及暗箱操作。
坑 3：范围铺太大，重点跑偏
一开始是去查一项工程, 顺便还查行政方面, 接着查人事情况, 再查报销相关, 使得精力没法集中, 结果核心的疑点反倒没办法查得深入、明白。
坑 4：碍于人情关系放水
资深员工, 元老人物, 亲属关系者, 高级管理人员, 被查出存在问题后, 不敢进行书写记录, 不敢明确性质, 不敢追究责任, 从而埋下了长期的风险隐患。
坑 5：只查基层员工，不敢查中层 / 高管
问题的根源在于部门负责人, 在于高管, 仅仅查处小兵, 这只能治理表面现象, 无法解决根本问题, 漏洞将会一直存在。
坑 6：外行做专项审计，专业能力不够
对于工程审计而言, 其并不懂得造价；而采购审计呢, 是不了解行情的；税务审计同样, 是不清楚政策的。如此这般, 就无法看出其中的猫腻, 只能眼睁睁地白白浪费时间。
坑 7：找普通会计师事务所做舞弊专项
外部的事务所仅仅是去做账面方面的合规事宜, 其不会去查业务当中潜在的猫腻情况, 不会去查私下进行的转账行为, 不会去查聊天记录，不会去查关联利益输送方面的问题, 最终查不出回扣以及舞弊现象。
坑 8：只查账面，不查隐形关联交易
忽视员工于私下之际开办公司, 让亲戚作为供应商进而加以关联采购, 且采购价格偏高, 表面上看去合乎规定, 然而暗地里却存在利益输送。
坑 9：大张旗鼓审计，搞得全员人心惶惶
不进行保密处理, 四处去寻找人进行问话, 这对正常经营造成了影响, 并且还引发了内部的对立情况, 导致出现抱团隐瞒的现象。
坑 10：查完不追责、不整改、不止损
年年都开展专项审计, 年年出现同样的问题, 进行检查却如同没查, 漏洞始终存在着, 损失持续不断地发生。
五、企业领导怎样才能够切实真正重视专项审计呢（存在 3 项落地的行动举措）, 确立规定: 将上面我所罗列的 9 种触发的情况场景, 写进到公司常规章程规章里面, 清晰明确强制必然必须启动专项审计, 并非依着老板的心情意愿。给予独立: 专项审计不归属于财务部门、不归副总进行管理, 直接朝着一把手进行汇报, 整个过程全程保密、不会受到任何其他人的干预干涉。必然落地: 明确确定一条规则规矩为: 专项审计所查出来的损失损害必须予以追回找回、相关责任人必须进行问责追责、漏洞缺陷必须建立构建制度来补上填补, 绝对不会走过场敷衍了事。
