好多老板以及会计认为印花税属于“小税种”, 极易忽视申报, 最终被税务稽查要求补缴税款并且处以罚款！实际上印花税虽说税额并不高, 然而涉及的场景极为广泛, 漏报所存在的风险极大～ 今日剖析6个高频缴税的场景、申报的标准以及实操的步骤, 看完之后能直接着手进行申报！

1. 6个必缴印花税的高频场景（附计税依据）

公司采购货物签订的合同, 公司销售货物签订的合同, 此为购销合同, 按照合同金额的千分之零点三来缴税, 比如说采购合同金额为一百万的话, 那么要缴纳三百元印花税, 要是没有合同但是存在实际交易的情况, 同样需要依据实际销售额去申报。

借款合同, 是那种向银行借款签订的合同, 还有向其他企业借款签订的合同, 以及向个人借款签订的合同, 这里面含了借条, 这种合同要按照借款金额的0.05‰来缴税, 比如说100万借款就得缴50元, 而且民间借贷也是需要进行申报的。

租赁合同, 是针对租办公场地、设备以及车辆所签订的合同, 其缴税方式按租金总额的1‰进行, 也就是年租金10万需要缴100元, 即便属于无偿租赁情况, 同样要按照市场公允租金来申报。

- 资金账簿方面: 将公司实收资本与资本公积（像股东进行增资这种情况）相加, 按照金额的0.25‰来缴纳税款（2024年存在减半优惠）, 只是在资金出现增加的时候才进行申报, 并非每年都要缴纳。

关于技术合同, 其涵盖技术开发、转让、咨询以及服务所签订的合同, 需按照合同金额的千分之零点三来缴税, 举例来说, 倘若有五十万的技术服务费, 那么应缴纳一百五十元的税款。

房屋产权转移所涉及的书据, 是转让房产、股权、商标权等时签订的相关文件, 要按照金额的千分之零点五来缴税, 举例来说, 若是100万的股权转让, 那就需要缴纳500元的税金, 股权发生变更时必须要进行申报, 不然会对工商登记这一事项产生影响。

2. 申报实操：2种方式+关键注意

申报的方式有, 其一呢, 通过电子税务局来申报, 这是推荐使用的方式，具体操作是先登录, 然后进入那个“印花税申报”的模块, 接着去选择对应的税目, 再填写计税的金额, 之后系统会自动计算税额, 最后提交进行扣款事宜；其二是前往税务大厅进行申报, 要携带合同的复印件以及申报表, 到现场去填报并完成缴税。

申报周期, 是按次申报, 也就是在发生应税行为之后的15日之内进行申报, 或者按季申报, 此后者小规模纳税人能够按季汇总申报, 要是逾期了就会产生滞纳金, 而滞纳金是每日万分之五呀。

留意, 若合同金额属于含税价, 那么要将其换算为不含税价来计税, 要是没有明确金额, 就依照市场公允价进行估算, 多缴的印花税通常不可以退税, 在申报之前一定要仔细核对金额。

3. 避坑提醒

不要觉得“没签合同就无需缴纳”, 实际当中发生了应税业务, 像是那个没有合同的采购情况, 这种情形同样需要依照实际的交易额去进行申报, 税务方面会借助银行流水展开核查, 以及通过发票来核查。

切记不可遗漏申报“小额合同”, 哪怕是金额仅有几千元的租赁合同, 还有借款合同, 这些都需要进行申报, 因为就算是小税种的漏报, 同样也会引发稽查预警。