对企业而言, 合规属立身根本所在, 唯有依照法律规定合规经营, 企业方可稳健前行, 达至长远发展。依法诚信纳税属于企业合规的重要一部分, 伴随税收营商环境持续优化, 以及税收法治观念深入人心, 越来越多企业认识到依法诚信纳税是企业做大做强、达成高质量发展的关键保障。全国纳税信用于年度进行评价得出结果, 在2024年的时候, 全国范围内守信的纳税人数量达到了4127万户, 相较于2023年, 增加了378万户, 其中纳税信用处于最高等级的A级纳税人数量接近335万户, 比去年多了45.6万户, 诚信纳税这一企业数量呈现出稳步增长的态势。
税务合规，需要企业从“心”开始
先导是行动的理念。十分关键的是企业负责人、财务负责人等管理人员对于企业合规建设是否到位的认识。
浙江吉利控股集团董事长李书福所认为的合规是什么, 其指的是这样一种情况, 即为企业经营活动全过程的透明度、合法性去制定有效框架, 而这个框架具体而言是什么, 形象地讲, 可以说是“上有法律高压线, 下有道德底线”, 企业的一切经营活动都必须要在这两条线之前展开, 绝对不允许超出这个合规框架。
于企业经营发展进程里, 税务管理属于关键部分, 税务合规也是不可被忽视的。
身处吉林化纤集团有限责任公司正职领导位置的党委书记兼董事长的宋德武认为, 那些规模庞大的企业, 鉴于自身具有规模大、体量宽这样的特征, 要是对于税务相关问题没办法妥善处置好的话, 哪怕仅仅是在极为细微的环节上出现了一点点小疏忽, 也有极大可能性会给企业带去相当大的风险。所以, 当大企业在开展拓展业务范畴、迈进开拓国际市场的进程时, 与之同步的内部税务管理方面所具有的水平就得跟上来。宋德武讲, 自己所在的企业是一家国有企业, 旗下还拥有控股上市公司, 那么做好税务领域合规合规工作、依照法律规定秉持诚信原则去缴纳税款, 这既是国有企业必须履行的责任, 同时也是企业能够稳健健康发展的必然所需条件。
不光是国有企业, 三六零安全科技股份有限公司, 作为一家深层次钻研安全领域的民营企业, 也同样看重企业税务安全。360集团创始人、同时身为董事长兼CEO的周鸿祎表明, 税务安全对于企业的发展战略、运营管理、财务稳定以及社会声誉等方面都存在一定的影响作用。毫不拐弯抹角地讲, 税务安全对企业的各个方面都产生影响。
宁波长阳科技股份有限公司董事, 副总经理兼财务总监李辰, 告诉记者, 依法诚信纳税是他们的立厂之本, 科创板上市公司的他说, 企业盈利不能建立在逃避税收的基础上, 这不仅是财税团队的工作原则, 而且是全体员工都要践行的理念, 从成立初期到成功上市, 企业一直重视税务合规管理工作, 将财税合规作为内部控制的重要环节。
身上有以拿依法诚信税为荣的责任, 这责任体现在那些老一辈企业家身上, 同样这份责任, 也传递到了年轻一代创业者的身上, 是责任的传递呀。
长春捷翼汽车零部件有限公司属于国家专精特新“小巨人”企业, 因业务板块渐渐扩围, 且研发技术越发高精尖, 该企业对税收优惠的支持以及税务部门的帮扶体会愈发深刻。90后CEO王超是长春捷翼的, 其觉得依法纳税是企业承担社会责任的关键体现, 纳税人在充分利用各项优惠政策、服务举措之际, 更要依据政策要求依法诚信纳税。
中粮可口可乐饮料（四川）有限公司财务负责人翟娟认为, 依法诚信经营、合规纳税对维护公平竞争环境和促进行业健康发展有着重要作用, 我们连续五年纳税信用等级为A级, 在与客户商谈业务时获得了更多信任与认可, 通过涉税违法违规行为获取短期利益, 不仅损害国家财政收入, 还会破坏市场秩序、阻碍创新和技术进步。
紧扣实际，寻找“最佳落地方案”
把税务合规理念, 想办法给它实实在在付诸行动, 该怎么办呢? 不少企业, 凭借自身不同业务的特征性质, 正在找寻“最佳落地方案”。
记者在采访当中发现, 税务专岗已经变成诸多大中型企业的“标配”了, 有的企业还设立了税务副总裁之类的岗位, 对企业各项涉税事宜进行统筹管理, 以此来防止出现涉税违法违规行为, 另外还有一些大型企业会将分工予以细致划分, 设置转让定价经理、税务合规经理、国际税务经理、关税经理等职位, 从而提升税务团队的专业程度。
2023年度, 中兴通讯股份有限公司在其《可持续发展报告》里披露, 该企业对税务治理与透明极为重视, 其设立了全球税务遵从委员会, 用来统筹税务合规工作, 这个委员会由公司首席财务官引导，和各业务团队配合得十分紧密, 最终实现所有税务工作有序且合规地推行。而在此期间, 企业税务能力中心忙着开展全球最新财税政策的分析工作, 并且还持续与内外部保持动态沟通, 以此为企业税务合规提供保障。
在吉利 , 其主要借助三层税务管理架构来达致合规目标 , 该管理架构涵盖集团税务管理部门 , 税务共享中心以及各成员企业税务管理部门。其中 , 集团税务管理部门主要是从集团整体角度去设定职能 , 像是战略规划 , 风险管理等 ；以区域作为单位而设置的税务共享中心 , 主要进行标准化处理 , 数据管理等工作 ；各成员企业税务管理部门着重关注所在企业的涉税事务 , 比如日常税务管理 , 涉税风险管控等。三层管理团队, 各自履行职责, 彼此相互配合, 进而形成内部监督, 一同发挥作用, 以此推动集团整体税务管理工作, 实现高效运转。
一些企业作出选择, 借助信息化手段, 去探索开展税务管理数字化转型, 目的在于进一步提升企业税务工作的效率以及质量, 及时察觉并能妥善应对企业所潜藏的税务风险。
身为“发电大户”的中核集团江苏核电有限公司是其中其一, 江苏核电总会计师王喆告知记者, 企业历经广泛调研与认真研究后, 于2023年9月上线了智慧管理系统, 该系统具体涵盖发票管理、智能缴税、风险防控以及纳税分析四个模块, 以发票管理模块作为基础, 智能缴税模块围绕“税基获取、税费计提、税费申报、税费扣缴、资料归档”这5个核心环节, 切实提升了税费管理的科学化与精准化。
360集团也选用运用智慧办法, 为企业税务安全给予更多保障, 360集团财务负责人张海龙讲, 此企业不但构建了智慧税务系统, 还探寻把大模型技术运用到企业税务管理范畴, 今年9月, 360集团上线即征即退判定大模型, 把它嵌入到企业税务管理系统的即征即退判定环节, 助力企业提升税收优惠享受效果。
科学引导，政府部门持续发力
推动企业形成依法诚信纳税的那种自觉, 有关部门的履职尽责是不能少的, 推动企业形成依法诚信纳税的那种自觉, 有关部门的科学引导也是不能缺的。
近些年来, 国务院国资委相继印发了《中央企业合规管理指引（试行）》, 以及《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》等相关文件。这些文件极大地强化了央企依法纳税的意识, 使其能够严格去遵守税收方面的法律政策。对照国资委所提出的要求中核集团、国家电网、华润集团、太重集团等企业纷纷积极采取行动, 大力强化税务合规管理, 进而制定出具有针对性的具体制度或者专项指南。
税务总局早在2009年就发布了《大企业税务风险管理指引（试行）》, 其目的在于引导大企业合理控制税务风险, 防范税务违法行为, 依法履行纳税义务, 指导大企业以及税务机关开展税收风险管理。方太集团依据这份指引, 制定了《方太税务风险指引》, 该指引对基础税务管理、关联交易以及税收优惠等十个方面的税务风险控制作出了明确规定, 还将税务风险控制节点嵌入业务流程之中, 从业务端着手防范税务风险。
近期, 国家税务总局发布了《“走出去”税收指引》（2024年修订版）, 它可是自打2017年首次发布之后的第三次修订, 涉税服务事项从以前的99个扩充到了120个, 而且还更新了2021年直到2024年生效的税收政策文件以及税收协定关于相关的信息内容, 以此去助力企业更出色地适应国内和国外税收环境出现的新变化, 从而做好税务合规管理工作。
对于各地税务部门来讲, 需要积极着力查找方案, 在依照规定监督企业, 以及引导企业依照规定开展税务管理这两方面, 均要做好工作。
浙江公布了《浙江省企业涉税事项合规管理专项指引（试行）》, 针对企业涉税事项的合规管理制度, 运行保障, 高风险事项管控这类内容, 做出了细致规定。
于四川之地, 成都的税务部门借由天府中央法务区税收法律服务中心, 给企业予以高层级的税收法律服务, 并且凭借商会、协会等方面的力量, 引领企业去完善合规管理体系, 进而提升企业治理水平以及竞争力。
除了将相关制度予以完善之外, 税务部门还把税收大数据加以充分运用, 针对企业合规情形开展风险扫描工作, 以使纳税人能够及时地把税收优惠予以享受, 对政策执行偏差进行纠正, 将税费申报予以规范, 对各类税费风险实施防范把化解加以负责。
湖北京华彩印有限公司法人熊先生介绍, 因为税务部门及时提醒, 所以保住了A级纳税人这块“金字招牌”, 保住这块招牌后, 不仅技术补贴申请得以快速通过, 而且凭借良好纳税信用获得了1000万设备更新专项贷款。
在本年度6月的时候, 熊先生所在的公司, 由于变更银行账户之后, 没有及时前往税务机关去变更备案登记信息, 进而造成企业为员工代扣代缴的个人所得税款, 未能及时进行扣缴。属地的税务部门, 及时推送了风险预警信息, 还辅导该公司办理了变更登记、三方协议签订等相关事项, 最终帮助企业避免了信用扣分降级。
税务部门借助征纳互动服务, 完善纳税信用提示提醒机制, 及时提示纳税人纠正失信行为, 国家税务总局数据显示, 2024年, 共帮助1300万户纳税人实现纳税信用修复或升级。
市场经济的内在要求以及良性运行的根本保障是法治, 当依法经营、依法治企、依法纳税的意识在广大企业心间牢牢扎根时, 整个市场会 更加公平有序、更加充满活力, 税务专家建议, 面对市场竞争里的 机遇与挑战, 企业要把税务合规置于更重要的位置, 要建立完善的税务管理制度且有效执行, 以此为企业长远发展打下坚实基础。
