近期, 《互联网平台企业涉税信息报送规定》加快实现落地, 平台会把你的店铺身份信息、订单收入数据, “一键”传送给税务机关！电商企业的“裸奔时代”正式开启, 账务处理以及纳税申报稍有不注意, 就会引发风险预警。今天一篇文章讲透彻, 怎样合规经营, 安全抵达终点！
一、平台报送信息，到底动了谁的奶酪？
这代表着你后台的每一笔交易流水情况, 税务局都清清楚楚。以往“私账收款”以及“少申报未开票收入”的灰色地带被完全压缩。一旦申报数据和平台报送数据存在差异, 系统就会自动发出预警, 进而引来实地稽查。所有电商经营者, 包括企业、个体户、个人店都必须马上切换到“全透明”合规模式。
二、账务处理核心：4步做对，根基才稳
1️⃣ 收入确认——全额、及时，绝不只记“到账金额”
对于全额入账, 要依照订单成交额, 包含运费且把税差剔除出去, 以此全额来确认主营业务收入, 而平台所扣除的佣金、技术服务费之类的, 全部都当作“销售费用”进行处理, 不可以冲减收入。
要点明入账的时间点, 当买家点击“确认收货”之时, 当系统自动进行确认收货之际, 又或者是已达到平台所规定的结算条件之时, 就应当要及时地去进行记账操作, 绝不能够等到提现的时候才将其作为收入来处理。
一种分录示范, 它涉及到一般纳税人, 有这样一笔订单, 其金额是113元, 其中包含佣金5.65元力。
借：其他货币资金——支付宝 107.35
销售费用——平台佣金 5.65
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 13
2️⃣ 成本费用——“有票”才能入账，无票=白花钱
进货成本, 得取得合规增值税发票, 快递费, 也得取得合规增值税发票, 包装物, 同样得取得合规增值税发票, 直通车费, 还是得取得合规增值税发票, 超级推荐费等各项花费, 都必须取得合规增值税发票, 不然企业所得税汇算时就得全额调增, 而且一般纳税人还会白白损失进项抵扣。
针对达人带货所产生的佣金, 以及素人推广所涉及的费用, 当支付给个人时, 需要获取由自然人代开的发票, 并且依照规定预扣预缴个人所得税（劳务报酬）, 否则这笔支出不可以在税前进行扣除, 企业还需承担没有代扣代缴而产生的罚款。
3️⃣ 退货与退款——同步冲减，千万别留“虚胖收入”
发生退款与退货情况时, 一定要在当期对主营业务收入和销项税额进行冲减, 与此同时, 还要冲减相应的成本, 以此达成账实一致, 对于平台报送的“净收入”数据, 你必须保证自身账面的退款金额与之相匹配。
4️⃣ 库存台账——发货即出库，不可长期虚挂
每当确认一笔收入之时, 便要同步对成本进行结转, 以此保持库存账跟平台发货记录的一致性。在一件代发的模式当中, 同样也是在你向供应商采购过后再去进行销售的, 收入要全额予以确认, 采购成本是需要获取供应商开立的发票的, 绝对不可以做成“纯信息服务费”的形式。
三、纳税申报：让申报表与平台数据“严丝合缝”
增值税申报要点
一般纳税人, 其申报表当中, 必然得涵盖“开具发票金额”以及“未开票收入”。而未开票收入, 它是按照这样的计算而成，即平台后台的本期结算金额, 也就是成交金额减去退款金额之后的数值, 再除以（1加上税率）所得到的结果。倘若存在漏报未开票收入的情况, 那么系统就会去比对平台报送的收入总额, 进而马上出现异常的状况。
对于小规模纳税人而言, 哪怕一个季度内的销售额并没有超过三十万（也就是当前的免税额度）, 但还是得把平台数据进行换算之后, 如实地去填报。一定要记住, 申报环节的销售额绝对不可以明显低于平台报送的数字, 不然的话, 就会被判定为匿藏收入, 就算有免税优惠也没办法挽救你了。
企业所得税/经营所得个税
坚决采取查账征收方式, 对于成本费用当中没有发票的那部分, 需要进行纳税调增。要充分运用小型微利企业优惠政策, 也就是应纳税所得额在300万以内时有着较低税负, 不过前提条件是利润是真实的。绝对要杜绝“买票冲成本”以及“虚构人员工资”的行为, 在新规之下平台数据会进行反向稽核, 资金流、发票流、合同流必然会被穿透。
那些身为个体户、或者是个人独资企业业主的, 要是店铺取得利润, 务必需要把利润合并到经营所得里去申报个人所得税, 可绝对不能觉得钱到了自己银行卡上, 这件事就到此为止了。
其他小税种提醒
印花税方面, 电子订单归属应税凭证范畴, 要依据买卖合同万分之三来进行申报缴纳行为, 尽管其税额并非巨大, 然而进行积累之后同样是一笔具备合规性质的账目。
• 附加税费：根据实缴增值税，按期申报缴纳。
️ 四、避坑指南：这几条红线坚决不碰
雷区1：买家不开发票，就不申报收入。
平台所报送的属于全量订单, 不管有没有开票, 未开票的收入都得按照数目如实填报。要是不进行报的话那就属于偷税行为了。
雷区2：用个人微信、支付宝卡收款，公司账不做。
那些与店铺绑定主体相关的人, 必须得去确认全部的收入, 是谁与店铺绑定主体相关, 就是那特定的谁。公账处于没有流水的状况, 然而平台报送的收入处在高企的情景之中, 这种情况之下, 税务机关会认定资金被老板截留了, 进而当作分红来追缴个税, 这样做那是得不偿失的, 不是吗?
雷区3：刷单、刷好评制造虚假流水。
这可是最深的那类天坑呀！刷单所产生的交易记录, 会被平台按照实际情况如实地向上报告, 要是你不进行申报的话, 系统在比对时，一旦差额过大就会发出预警；要是你选择申报, 那会因为虚增了收入从而导致多缴纳增值税, 并且因为虚增的利润而多缴纳所得税, 甚至还可能因为刷单行为而遭受市场监管部门的处罚。唯一的能够解决问题的办法是: 马上停止刷单行为, 并且针对历史刷单的数据主动地向税务机关以书面形式作出说明, 同时申请进行调整, 以此来争取能够得到宽大的处理。
五、给你的行动清单，马上自查！
1. 对数据展开全面比对: 将所有店铺后台里的“资金流水”以及“结算报表”予以导出, 把它们和你的增值税纳税申报表、财务报表逐月进行核对, 针对存在差异的部分要标明具有合理依据的解释（就像退货所造成的时间差这种情况）, 并且留存下来作为日后查考的资料。
2. 票据链的重新塑造, 要清查本年度全部的推广费用发票, 清查本年度全部的佣金发票, 清查本年度全部的货款所对应的发票, 缺少发票的情况, 需要赶在汇算清缴之前将其补齐, 对于那些没办法补开发票的支出, 要在申报的时候主动进行调增。
3. 系统自动化, 通过电商ERP与财务软件对接, 达成订单到收款, 从收款到费用, 再从费用到发票的自动记账, 完全告别手工拼凑, 防止人为误差出现。
